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Nota: Este artículo no pretende sustituir al asesoramiento legal. Siempre se debe trabajar con un abogado para elaborar una escritura Lady Bird, ya que el lenguaje utilizado es fundamental y existen muchos escollos legales.

Una escritura Lady Bird, también conocida en Michigan como escritura de propiedad vitalicia mejorada, ofrece un método relativamente sencillo para transferir bienes inmuebles tras el fallecimiento. Las escrituras Lady Bird (LBD, por sus siglas en inglés) se utilizan a menudo para donar la residencia principal de una persona, conocida como «otorgante», a sus hijos u otros miembros de la familia. En muchos casos, esa residencia es el principal activo del otorgante, y el uso de una LBD puede evitar la necesidad de un fideicomiso. Aunque una LBD debe ser redactada cuidadosamente por un abogado para evitar ciertos escollos legales, su elaboración es menos costosa que la de un fideicomiso.

La LDB nombra a uno o varios «beneficiarios» (también conocidos como propietarios restantes o concesionarios) que recibirán la propiedad tras el fallecimiento del otorgante. Sin embargo, mientras viva, el otorgante tiene poder ilimitado para vivir en la casa, utilizarla como desee, gravar la propiedad, cambiar el beneficiario, vender o transmitir de cualquier otra forma el inmueble. Esto hace que una LBD sea similar a un fideicomiso revocable: el otorgante conserva el pleno derecho a cambiarlo en cualquier momento durante su vida.

Si el otorgante fallece y no ha cambiado el beneficiario ni ha transmitido la propiedad, esta se transferirá al beneficiario designado (o beneficiarios). Este método de transferencia por fallecimiento mantiene la propiedad fuera del patrimonio sucesorio, lo que facilita una transición fluida de una generación a la siguiente.

Autoridad legal. Si bien hay una serie de leyes que regulan este tema, la base inicial de la autoridad para las LBD proviene de las Normas sobre títulos de propiedad de Michigan (Michigan Land Title Standards), sección 9.3. Estas normas permiten a una persona poseer un dominio vitalicio, ejercer un control total sobre él durante su vida, pero donarlo a un beneficiario designado si no se ha transferido en el momento del fallecimiento del otorgante. El uso de las LBD como técnica de planificación está respaldado por las decisiones judiciales. Particularmente, el Tribunal Supremo de Michigan confirmó el uso de las LBD en el caso del Departamento de Salud y Servicios Humanos contra Rasmer (501 Mich. 18, 903 N.W.2d 800 (Mich. 2017)), al observar que una LBD es “… una herramienta de planificación patrimonial para evitar la sucesión”.

Beneficios. Las LBD son un poco singulares en su funcionamiento y proporcionan numerosos beneficios. Entre ellos, se incluyen el aumento de la base imponible, la posibilidad de optar por las prestaciones de cuidados a largo plazo de Medicaid y el tope a los aumentos del impuesto a la propiedad si la LBD está redactada correctamente.

Aumento de la base imponible. El beneficiario de una LBD obtendrá un aumento de la base imponible por los bienes inmuebles recibidos. La base será el valor justo de mercado de la propiedad en el momento del fallecimiento del otorgante. Esto significa que si el beneficiario o los beneficiarios venden la propiedad poco después de recibirla, es probable que no tengan que hacer frente a una elevada factura fiscal y puedan quedarse con la mayor parte de los ingresos. Para obtener una explicación más detallada sobre cómo funciona en general el aumento de la base imponible, lea este artículo de la extensión MSU sobre el tema. Para obtener más detalles sobre el nexo entre las LBD y el aumento de la base imponible, lea este artículo de Michigan Bar Journal de 2024.

Medicaid. La LBD es una herramienta muy importante para la planificación del cuidado a largo plazo de muchas personas.

La creación de una LBD no se considera una transferencia a efectos del período de revisión de 5 años de Medicaid. Esto se debe a que el otorgante tiene derechos ilimitados para usar, gravar o vender la propiedad durante su vida. Y si la propiedad es la residencia principal del otorgante, no se considera un activo computable bajo las normas de Medicaid. De hecho, la LBD puede ejecutarse antes o después de que se hayan iniciado los beneficios de Medicaid si corresponde.

Tras el fallecimiento del otorgante, la propiedad se transferirá al beneficiario o beneficiarios y, según las normas actuales, no será «recuperable» por Medicaid. Esto se debe a que la propiedad transferida a través de la LBD no se considera técnicamente parte del patrimonio sucesorio del otorgante. Por lo tanto, una persona puede tener derecho a las prestaciones de Medicaid y, mediante una LBD, seguir dejando su residencia principal a un hijo, familiar o amigo.

Impuesto a la propiedad. A los fines del impuesto a la propiedad, la creación de la LBD no da lugar a un evento de «desbloqueo». Esto se debe a que la escritura inicial no se considera una transferencia (Tribunal Fiscal de Michigan Expediente n.º 433005, diciembre de 2013). La transferencia no se produce hasta después del fallecimiento del otorgante, cuando pasa al beneficiario. Del mismo modo, si la propiedad es la residencia principal del otorgante, seguirán aplicándose las exenciones del impuesto sobre la propiedad de la residencia principal.

Cuando la propiedad pasa al beneficiario, si este es el cónyuge o un miembro de la familia, la propiedad no se considerará una transferencia y no se producirá ningún desbloqueo en virtud de la MCL 211.27a(7)(d). Según esta ley, los miembros de la familia incluyen al otorgante o al cónyuge del otorgante, así como a «la madre, el padre, el hermano, la hermana, el hijo, la hija, el hijo adoptivo, la hija adoptiva, el nieto o la nieta».

Sin embargo, una advertencia. Actualmente, hay una cuestión acerca de si la designación del fideicomiso del otorgante en la LBD provocará un evento de desbloqueo, incluso si el fideicomiso concede la propiedad a un miembro de la familia que cumple los requisitos según la MCL 211.27a(7)(d). Para mayor seguridad, en el momento de redactar este artículo, las LBD deben redactarse de manera que vayan directamente a los familiares que cumplan los requisitos, con el fin de evitar la eliminación del tope máximo. Actualmente, hay un proyecto de ley en la legislatura de Michigan que permitiría aplicar la exención de la eliminación del tope máximo también al fideicomiso del otorgante, si el/los beneficiario(s) son exclusivamente familiares que cumplen los requisitos.

Inquietudes agrícolas. Las escrituras Lady Bird tienen una aplicación potencial en la planificación patrimonial de las explotaciones agrícolas. Debido a la complejidad que entraña la planificación de la transferencia de explotaciones agrícolas, es fundamental trabajar con un abogado especializado en planificación patrimonial, idealmente uno que tenga experiencia en negocios agrícolas. A continuación se exponen un par de consideraciones importantes.

En primer lugar, aunque el otorgante de una escritura LBD conserva todo el control sobre los bienes inmuebles que tenía antes, sería prudente ponerse en contacto con el municipio correspondiente una vez realizada la escritura. De este modo, se podrá presentar la declaración jurada correspondiente para las exenciones fiscales aplicables a las propiedades agrícolas que cumplan los requisitos. En caso de que las autoridades municipales consideren que la escritura LBD es una «transferencia», esto ayudará a garantizar que no haya interrupciones ni confusiones relacionadas con la exención.

En segundo lugar, debido al alto valor de las tierras agrícolas, es posible que el valor total de la casa de hacienda y de los terrenos en los que se encuentra no se ajuste al límite de patrimonio neto de Medicaid. Para poder optar por Medicaid, el patrimonio neto total de una vivienda que se considerará un activo «no computable» tiene un límite de 730 000 dólares para 2025 (consulte este sitio web del American Council on Aging [Consejo Americano sobre la Tercera Edad] para obtener información al respecto). Esto significa que habría que determinar el valor de la parcela y que podría ser necesario planificar más a fondo cuando la residencia principal está asociada a tierras agrícolas. Para obtener la información de contacto de abogados que se dedican específicamente a Medicaid y a la planificación de cuidados a largo plazo para fincas agrícolas, póngase en contacto con el autor Chris Bardenhagen en bardenh1@msu.edu.

Otras inquietudes. Es importante tener en cuenta que, con una escritura Lady Bird, los acreedores del otorgante pueden acceder al inmueble Esto significa por ejemplo, que si no se cumple con los pagos de una hipoteca, el banco puede obligar a la venta. Además, una LBD podría habilitar la cláusula de «vencimiento por venta» del banco. Por estas razones, una LBD tal vez no sea ideal para una propiedad que tiene embargos considerables sobre ella.

Finalmente, considere incluir al beneficiario en la póliza de seguro del hogar. De lo contrario, una vez que el otorgante fallezca, su seguro no cubrirá los desastres naturales o incendios que se produzcan entre su fallecimiento y la obtención del seguro por parte del beneficiario. Esto se debe a que el otorgante ya no es dueño de la propiedad. Incluir al beneficiario o beneficiarios en la póliza garantiza que la cobertura siga vigente.